對需在美國處理稅務卻無社會安全號（SSN）的非稅務居民，美國ITIN（個人納稅人識別號）是關鍵憑證。但美國ITIN申請有嚴格資格門檻，非稅務居民需符合IRS要求，否則易被駁回。本文拆解美國ITIN申請的資格、材料、誤區及流程，幫你高效判斷與申請。

一、先明確：非稅務居民與美國ITIN的核心關聯

非稅務居民定義：非美國公民/永久居民，且納稅年度內在美停留未達“實質居留測試”（如短期訪美、海外投資者）。

美國ITIN核心作用：用于履行美國稅務申報義務（如申報美國來源收入、申請稅務條約優惠），部分場景（開戶、房產交易）也需提供；但無工作授權功能，不能替代SSN就業、領福利或申信用卡。

二、非稅務居民申請美國ITIN：3類核心資格門檻

1.門檻1：有美國來源收入，需申報聯邦所得稅

非稅務居民獲美國應稅收入且無SSN時，需申請美國ITIN申報：

適用收入：投資類（股息、租金、債券利息）、勞務類（短期專業服務報酬、演出費）、其他（版權費、資產出售資本利得）。

關鍵要求：申請時需同步提交對應稅務申報表（如1040-NR），無當前申報需求僅計劃未來有收入，IRS會駁回。

2.門檻2：無美國來源收入，但需享受美中稅務條約優惠

非稅務居民無美國收入，卻需憑美國ITIN享條約優惠，符合申請資格：

典型場景：中國公民作為美公民/居民配偶，需聯合報稅享優惠；中國企業駐美員工，需申請雙重征稅豁免。

關鍵要求：提交“稅務條約適用聲明”（FormW-7中勾選），附證明材料（配偶綠卡、雇主派任證明、婚姻證明）。

3.門檻3：為美國公民/居民的受撫養人申報稅務

非稅務居民作為美公民/居民合法受撫養人（子女、父母），需美國ITIN納入申報以享抵免：

適用人群：非稅務居民子女（父母一方為美公民/居民，需享兒童稅收抵免）；非稅務居民父母（需申報醫療費用抵扣）。

關鍵要求：提供受撫養關系證明（出生證明、親子公證），符合IRS受撫養人定義，由美納稅人協助申請。

三、非稅務居民申請美國ITIN：必備材料與身份驗證要求

1.核心申請表格：FormW-7

? 明確勾選申請理由（如“有美國收入”選1a、“受撫養人”選3），理由不符直接駁回；

? 填寫對應稅務年度，與申報表一致；

? 申請人親筆簽字（未成年人由監護人代簽），電子/代簽無效。

2.身份與居留證明材料

IRS僅接受原始文件或認證副本，不認可普通復印件：

? 一級文件（優先）：有效護照、美國簽證（B1/B2、F1等）、外國駕照（附英文翻譯）。

? 二級文件（需組合）：出生證明（公證+翻譯）、外國國民身份證（附翻譯）、近3個月銀行對賬單。

提醒：無原始文件可找IRS認可的CAA（認證接受代理人）或TAC（納稅人協助中心）核驗，避免郵寄丟失。

3.補充材料

有美國收入：附收入憑證（W-2、1099、租金合同）；

享稅務條約：附適用證明（雇主說明、條約條款引用）；

受撫養人：附美納稅人申報表（1040表）、受撫養關系證明。

四、非稅務居民申請美國ITIN：3個常見誤區與避坑指南

誤區1：無美國收入僅為開戶申請

避坑：僅非稅務目的申請會駁回，需證明有稅務義務或符合條約場景，可咨詢金融機構是否接受未來申報承諾。

誤區2：用過期護照或復印件

避坑：IRS嚴審文件有效性，過期或非認證復印件會失敗，申請前檢查證件有效期，及時更新。

誤區3：ITIN長期有效無需更新

避坑：美國ITIN有效期5年，到期需重申請；連續3年未用會失效，需重新激活。

五、非稅務居民申請美國ITIN：流程總結與時間規劃

1.流程步驟

① 確認是否符合上述 3 類資格門檻，準備對應證明材料；?

② 填寫 Form W-7 表格，明確申請理由并簽字；?

③ 整理身份文件、補充材料（如稅務申報表、收入憑證）；?

④ 選擇申請渠道（郵寄至 IRS 奧斯汀服務中心、通過 CAA 提交、前往 TAC 辦理）；?

⑤ 等待審核（通常 6-8 周，高峰期可能延長至 10 周），查詢申請狀態（可通過 IRS 官網或電話查詢）。

2.時間建議

? 若需申報年度稅務，建議在納稅截止日期前3個月提交申請（如美國個人所得稅截止日期為4月15日，需在1月前啟動申請）；?

? 若通過CAA辦理，需提前預約（部分CAA需排隊1-2周）；?

? 若材料需公證或翻譯，需預留1-2周時間處理（選擇正規翻譯機構，確保翻譯件符合IRS要求）

非稅務居民申請美國ITIN，核心是匹配資格門檻+備齊材料，先明確屬“有收入”“享條約”“受撫養人”哪類場景，再按要求準備材料。有疑問可咨詢CAA或專業代理，確保申請通過，順利履行稅務義務或辦理業務。

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