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注冊美國公司后稅務怎么處理？聯邦稅、州稅申報時間及小型實體減免政策
瀏覽:398 來源:-- 發布時間:2025-11-06 13:17
注冊美國公司后，稅務處理是合規運營與成本控制的關鍵。不少企業因不熟悉聯邦稅、州稅規則，常出現逾期罰款、漏享減免等問題。2025年美國“大而美”法案落地后政策有新調整，本文拆解注冊美國公司后的稅務邏輯，明確申報要點與減稅福利，助企業合規省錢。
注冊美國公司的類型直接決定報稅方式，非美本土企業常用兩類差異顯著：
LLC按“直通納稅”規則，利潤不繳企業所得稅，直接計入股東個人稅：
? 單股東LLC：按“個人獨資”報，在個人稅表（1040表）附加ScheduleC即可；
? 多股東LLC：按“合伙企業”報，先提1065表，再向股東發K-1表用于個人申報；
? 特殊選擇：利潤高、需留存資金的LLC，可填8832表格申請按CCorp模式納稅。
· 公司層面：按21%固定聯邦稅率繳，提1120表（2025年稅率永久固定）；
· 股東層面：分紅需按10%-20%繳個人所得稅；
· 優勢：可通過薪資/分紅比例優化稅負，享研發抵扣、設備折舊等優惠。
SCorp要求股東為美公民/永久居民且人數≤100人，非美本土企業無需考慮。
無論注冊美國公司選LLC還是CCorp，聯邦稅均需申報，核心為“所得稅”：
公司類型 | 會計年度（默認） | 申報截止日 | 延期時限（需提前填表） | 逾期處罰 |
LLC | 1-12月 | 次年4.15 | 延至10.15（4868表） | 未繳稅額5%/月，最高25% |
CCorp | 1-12月 | 次年4.15 | 延至10.15（7004表） | 未繳稅額5%/月，最高25% |
CCorp | 7-6月 | 次年9.15 | 延至次年3.15（7004表） | 未繳稅額5%/月，最高25% |
注：2025年4.15為周二，無順延；節假日/周末順延至工作日。
· 基礎文件：EIN通知書、公司注冊證、章程；
· 財務憑證：銀行流水、發票、費用單據；
· 特殊表格：LLC需ScheduleC/K-1，CCorp需分紅/薪資表；
· 留存要求：材料存3年，涉折舊資產存至處置后3年。
· 自行申報：IRS官網（irs.gov）在線提交，支持信用卡/轉賬繳稅；
· 代理申報：非美企業優選有EA資質機構，2025年服務費800-5000元（LLC800-2000元，CCorp2000-5000元）。
注冊美國公司后州稅申報，取決于“是否在該州有實際經營”，各州政策不同：
· 有辦公地址/倉庫/員工；
· 有銷售額（如FBA倉在加州，需報加州銷售稅）；
· 有資產（房產/設備）。
例外：特拉華、內華達無州企稅，但需報銷售稅/特許經營稅。
注冊州 | 稅種 | 稅率/收費 | 截止日 | 關鍵提醒 |
特拉華 | 特許經營稅 | LLC300美元/年；CCorp500美元起 | LLC次年3.1；CCorp次年4.15 | 零營收也需繳，逾期罰200美元起 |
加州 | 特許經營稅+銷售稅 | 特許經營稅最低800美元/年；銷售稅7.25%-10.25% | 特許經營稅次年4.15；銷售稅月/季報 | 零營收也繳800美元，超100萬美元月申報 |
紐約州 | 企稅+銷售稅 | 企稅6.5%-7.25%；銷售稅4%-8.875% | 企稅次年4.15；銷售稅季報 | 需先辦“州稅務登記證”方可報 |
科羅拉多 | 企稅+銷售稅 | 企稅4.55%；州銷售稅2.9%+地方稅 | 企稅次年4.15；銷售稅季報 | 零營收可零申報，無最低稅 |
· 注冊要求：單州年銷超10萬美元/200筆，30日內辦銷售稅許可證；
· 申報頻率：超100萬美元月申報，其余季報；
· 處罰：漏報罰銷售額10%-20%+滯納金。
注冊美國公司的中小微企業，可享以下減稅福利，符合條件即享：
· 適用：LLC，年收入≤57.8萬（夫妻）/28.9萬（個人）；
· 優惠：應納稅收入減20%，保底抵扣400美元；
· 申報：ScheduleC表注明金額，系統自動算。
· 適用：有美研發支出，年均營收≤3100萬美元；
· 優惠：2025年支出100%抵扣，2022-2024年可追溯退稅；
· 要求：留存研發薪資單、發票、實驗記錄。
· 適用：購辦公設備/機器/軟件的中小微；
· 優惠：最高抵扣250萬美元，二手設備/裝修也可算；超400萬美元額度遞減；
· 調整：2026年起隨通脹調額度。
· 適用：投CCorp的個人，公司總資產≤5000萬美元；
· 優惠：持股滿5年，資本利得最高100%免稅；
· 價值：吸引天使/VC投資，適配初創CCorp。
? “零營收不報”：加州800美元、特拉華300美元仍需繳，需零申報；
? 漏報多州稅：注冊州外有經營需報，如特拉華注冊、加州有倉需報兩州稅；
? 未及時辦EIN：EIN是報稅/開戶基礎，注冊后7天內申請（服務費300-500元）；
? 研發抵扣無憑證：無憑證會被拒+罰20%；
? 信“避稅州零稅”：特拉華/內華達有經營需報銷售稅。
注冊美國公司稅務處理核心：定類型→按時申報→用足優惠。2025年政策對中小企友好，建議非美企業選“中美雙資質”代理（美EA+中團隊），確保合規享優惠。疑問可查州稅局官網，或定制方案。
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