對于企業(yè)來講注冊美國公司后不可避免的需要跟稅務打交道，雖然我們都是委托專業(yè)會計師辦理的，但基本所需資料我們還是需要了解的！

目前美國公司報稅所需的基本材料有：公司注冊證、稅號文件、董事信息、最后一次納稅申報記錄、銀行流水(一年，如果能有上一次報稅的全年銀行流水)、1099表、收支憑證、記賬表(如果沒有公司賬戶，可以提供亞馬遜或Paypal流水)。

美國公司納稅申報流程。

由于美國不同類型的公司報稅不同，不同州的稅收也不同。以下將解釋美國公司不同類型的報稅。

1.  無限責任公司:

①SoleProprietorship(獨資公司)報稅:

Soleproprietorship操作相對簡單，如果要撤銷也比較容易。一般適用于咨詢行業(yè)、自由職業(yè)者、承包商等職業(yè)。在納稅申報表中，ScheduleC可以在個人納稅申報表中報告。

②Partnership公司報稅：

Generalpartnership：

在這些結(jié)構(gòu)中，GeneralPartnerships是最類似SoleProprietorships的結(jié)構(gòu)。唯一的區(qū)別是GeneralPartnerships有多個合作伙伴。納稅申報時，公司收入按比例計算為個人收入。但一旦出現(xiàn)債務問題，每個合伙人都應該用自己的個人資產(chǎn)來償還債務。

Limitedpartnership：

建立Limitedpartnership時，需要向州政府提交申請，因為這種結(jié)構(gòu)可以保護投資者的個人資產(chǎn)不受合伙債務的影響。

主要分為兩類:partner-generalpartner和limitedpartner。limitpartner不能參與公司運營，也不需要承擔大風險，即用個人資產(chǎn)承擔無限風險，但在納稅時，公司收入只能算是pasivegain或者passiveloss。

Limitedliabilitypartnership：

與limitedpartnership類似，建立時需要向州政府提交申請，也是因為這種結(jié)構(gòu)可以保護投資者的個人資產(chǎn)不受合伙公司債務的影響。

值得注意的是，所有partnership只需繳納一次稅，即納稅人在報稅時將相應的公司收入一起報稅。

2. 有限責任公司：

①LLC(有限責任公司)報稅:

默認情況下，LLC不會被IRS視為納稅申報單的個人。簡單來說，LLC本身不會作為公司參與納稅申報，而是會直接納入公司老板的個人所得稅申報。需要注意以下幾點:

LLC創(chuàng)始人的數(shù)量會影響其納稅申報方式。當公司只有一個創(chuàng)始人時，公司使用Form1040ScheduleC進行納稅申報。當有兩個創(chuàng)始人時，公司會以Partnership的形式納稅。

LLC的利潤和虧損與每個股東的個人所得稅一起報告。

LLC的收入是全部支付payroltax(也叫employmentax)。這包括SSN+medicaretax，稅率15.3%。

LLC必須從第一年起繳納900美元，每年超過20萬美元的營業(yè)額需繳納額外的900稅。

②CCorporation公司報稅：

CCorporation是股份有限公司的標準公司。在納稅申報過程中，CCorporation作為一個獨立的法人實體進行納稅申報。納稅申報時，需按企業(yè)填寫Form1120，稅率相對較低。假設凈利潤在3萬美元以內(nèi)，稅率約為10%至15%，相對較低。需要注意的是，這些公司和公司股東面臨著IRS雙重征稅的問題。簡言之，賺來的錢應該按照公司繳納一次稅，然后從公司取出，股東也必須繳納個人所得稅。因此，CCorporation在納稅申報時必須制定納稅申報計劃，并進行合理的避稅。

③SCorporation公司報稅：

Scorporation是一家只有美國公民和綠卡持有者才能注冊的公司。Scorporation企業(yè)本身不需要納稅。Scorporation的股東將根據(jù)公司的利潤或虧損繳納稅款。報稅時填寫的稅表為Form1120-S。這些公司的納稅申報規(guī)則相對復雜。如果一家公司在多州經(jīng)營，它將面臨更復雜的納稅申報規(guī)則。只有S-corp支付給員工的工資才能支付payroltax。其他工資以外的部分被視為股息（distribution）。股息不需要支付payroltax。只需與個人所得稅一起納稅，稅率可以很低。

3. 根據(jù)經(jīng)營方式，納稅申報也有所不同。

1)注冊美國公司后不在美國經(jīng)營的:

如果沒有與美國的貿(mào)易往來，就沒有必要做賬和納稅，但報稅，可以零申報。

2)注冊美國公司后在美國經(jīng)營:

費用必須納稅，美國會計師需要做賬。費用取決于企業(yè)的收入。(一般為利潤的8%-10%)

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