作為東南亞兩顆璀璨明珠，香港和新加坡是亞洲地區(qū)最重要的離岸金融中心。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的道路上，二者也選擇了不同的方向，使雙方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展各有特點(diǎn)。但是，兩者一樣，都是極少的稅收和極低的稅率。但是，在稅收方面，新加坡公司和香港公司到底有什么不同？

對于外國投資者在新加坡和香港建立離岸公司來說，新加坡和香港都是按地區(qū)基準(zhǔn)征稅(只對產(chǎn)生于本地區(qū)的收入征稅，而不是在全球征稅)，這種稅收制度極大地吸引了外國投資者在新加坡和香港設(shè)立離岸公司。

新加坡公司所得稅：

*在正常應(yīng)稅收入中，頭10,000新加坡元獲得75%的稅收減免；

*對10001-30000新加坡元的部分給予50%的稅收減免；

·其余部分按17%稅率繳納公司所得稅。

對新加坡企業(yè)的免稅計(jì)劃：

·新加坡(稅收收入)新移民居民企業(yè)或有限擔(dān)保公司；

*應(yīng)納稅收入中頭100,000新加坡元的部分可全額免稅；

對100,001-300,000新加坡元的部分給予稅收減免50%。

注意：本免稅政策僅在符合條件的企業(yè)設(shè)立之頭三年內(nèi)有效。

香港公司所得稅

征稅對象沒有居民非居民之分，而且香港特首林鄭月娥在競選時(shí)提出的兩項(xiàng)稅收改革，包括兩級利得稅，將首次兩百萬元的盈利稅率降至8.25%，余下的盈利為16.5%。

總結(jié)：兩地的企業(yè)所得稅各有其特點(diǎn)，對于新加坡來說，比較偏愛利潤額較低的小企業(yè)或創(chuàng)業(yè)公司，對于香港，政府也提供相關(guān)優(yōu)惠政策。當(dāng)然，如果是對贏利較高的大中型企業(yè)來說，香港和新加坡的所得稅差別不大。

新加坡個(gè)人所得稅

新加坡個(gè)人所得稅稅率在0-22%之間，而個(gè)人收入有相應(yīng)的減免，稅務(wù)局會自動扣減，不需要調(diào)整。

基本上只要一個(gè)人在工作時(shí)有收入就可以了，55歲以下的人可以享受1000元的補(bǔ)貼，55至59歲的人3000元，60歲以上的人4000元。

另外還包括對配偶的減免、子女的減免、工作母親的減免等。

不居住的個(gè)人不適用稅收減免。

非居民個(gè)人就業(yè)所得稅率與居民個(gè)人所得稅之間較高者適用15%稅率。

董事、顧問及其他收入，適用20%稅率。

香港個(gè)人所得稅

在香港，個(gè)人所得稅的稅率為0-17%，與此同時(shí)，香港政府對個(gè)人實(shí)行不同的免稅政策。

除這些之外，個(gè)人的基本免稅為132,000港元，此外還有已婚人士免稅、子女免稅、贍養(yǎng)父母、單親家庭等。如果家里只有一個(gè)人工作，那就得交幾乎零稅。

舉例來說，如果一個(gè)人的收入是1,000,000萬人民幣，如果他是新加坡稅務(wù)居民，則需要繳稅105,698元人民幣；如果是香港稅務(wù)居民，則需要繳納139,552元人民幣；但如果是中國稅務(wù)居民，則需要繳納268,080元人民幣。(本算法只使用個(gè)人基本稅率，不包括各項(xiàng)免稅)。

總結(jié)：這樣看來，新加坡個(gè)人所得稅雖然最高稅率高達(dá)22%，但僅針對年收入32萬澳元以上的部分征收，因此，除了超高收入人群之外，新加坡個(gè)人所得稅的最高稅率是22%。

稅收制度與稅收

對于外國投資者在新加坡和香港建立離岸公司來說，新加坡和香港都是按地區(qū)基準(zhǔn)征稅(只對來自當(dāng)?shù)氐氖杖胝鞫悾膊辉谌蛘鞫?span lang="EN-US">)，這種稅收制度極大地吸引了外國投資者在新加坡和香港設(shè)立離岸公司。

新加坡除公司所得稅和個(gè)人所得稅外，一般稅種有：

消費(fèi)稅：新加坡的消費(fèi)稅是7%，這相當(dāng)于增值稅。住房的出售和租賃以及大部分金融服務(wù)都可以免除消費(fèi)稅，出口商品和服務(wù)的消費(fèi)稅稅率為零；

房地產(chǎn)稅：目前房地產(chǎn)稅的稅率為10%，居住在自有住房中的個(gè)人，享受4%的減免；

印花稅：印花稅是對與房地產(chǎn)和股票相關(guān)的書面文件征收的稅。

香港公司審計(jì)是強(qiáng)制性要求，新加坡沒有審計(jì)要求。無論香港公司的營業(yè)額有多少，都必須進(jìn)行審計(jì)；而新加坡對于公司營業(yè)額或公司資產(chǎn)低于1,000萬新幣(5,000萬人民幣)的情況不需要審計(jì)，只進(jìn)行正常的年審，并報(bào)稅。

為了確保企業(yè)審計(jì)的規(guī)范性，香港還專門出臺了《對核數(shù)師違法行為罰款定罪政策》，以打擊偷稅漏稅行為。

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