2025年，對于需要在美國稅務系統中辦理業務卻沒有社會安全號碼（SSN）的非美國公民及部分美國居民而言，申請個人納稅人識別號碼（ITIN）依然至關重要。但大家最關心的問題是：申請流程簡化了嗎？下面我們來詳細解讀。

什么是ITIN？

ITIN是美國國稅局（IRS）頒發的九位數字編碼，專為需要美國納稅人識別號碼卻不符合SSN申請條件的人群設計。適用群體包括：有美國來源收入的非居民外國人、填報1040NR表格的納稅人、聯合報稅中的配偶或受撫養人、申請稅收協定優惠的個人，以及收到預扣稅美國收入的受益人或股東（例如通過1042-S表、8288-A表或1099表申報的收入）。

2025年ITIN申請流程

第一步：確認申請資格

開始申請前，需滿足特定條件。若你是非美國公民或居民外國人，有報稅義務或需要申請稅收協定優惠，且未獲得過SSN，通常符合申請資格。例如，持臨時簽證在美國工作并獲得收入的外籍人士，或從美國房產獲得租金收入的非居民，都可能需要ITIN。

第二步：填寫W-7表格

申請需從填寫W-7表格（《IRS個人納稅人識別號碼申請表》）開始。可從IRS官網下載最新版本，填寫時務必細致，選擇與自身情況匹配的正確原因代碼（A-H欄）。哪怕是姓名拼寫錯誤、日期填寫不當等小失誤，都可能導致申請被拒或延誤。比如申請稅收協定優惠時，需選擇與協定條款對應的原因代碼。

第三步：準備證明文件

IRS要求提供能證明身份和外籍身份的文件。護照是唯一能同時滿足這兩項要求的單獨文件；若無法提供護照，則需提供至少兩份其他可接受的文件組合，包括：身份證、美國駕照、外國駕照、簽證、外國選民登記卡、18歲以下受撫養人（無護照時）需提供民事出生證明

所有文件必須在有效期內；若無固定有效期，IRS僅接受申請前12個月內簽發的文件。

第四步：準備美國納稅申報表（如適用）

多數情況下，需在W-7表格后附上有效的美國納稅申報表（1040表/1040NR表），但也存在例外情況。例如，僅通過1042-S表申報的租金收入、8288-A表申報的美國房地產預扣稅，或1042-S表申報的獎學金/助學金收入，可能無需附申報表。但符合例外條件時，需按W-7表格說明提供證明材料。

第五步：提交ITIN申請

有三種提交方式可供選擇：

1.   郵寄：將W-7表格、納稅申報表（如適用）及文件原件或認證副本寄至德克薩斯州奧斯汀的IRSITIN處理中心。建議使用帶追蹤功能的可靠郵寄服務，IRS對丟失文件不承擔責任。

2.      現場辦理：可在IRS納稅人協助中心（TAC）申請，但需提前預約。現場辦理時文件可即時審核，可能加快流程，但需注意稅務旺季TAC通常較為繁忙，可能需要等待。

3.      通過認證受理代理（CAA）：CAA是經IRS授權的ITIN申請協助機構，可對文件進行認證，尤其適合無法提交原件的申請人。借助CAA的專業知識，能提高申請流程的順暢度。

第六步：等待ITIN審核

審核時間因情況而異，通常為8-12周，具體取決于申請時間和材料質量。獲批后會收到IRSCP565A通知；若申請存在文件缺失、信息錯誤等問題，IRS可能要求補充材料，導致審核進一步延遲。

2025年流程是否簡化？

2025年IRS確實做出了一些可視為簡化的調整，例如精簡了身份和外籍身份證明文件清單，明確列出13種可接受的文件，方便申請人準備。但另一方面，IRS在部分領域加強了審核，比如更詳細地核查申請人涉稅活動與ITIN需求的關聯性。因此，雖然材料準備環節更清晰，但整個申請仍需注重細節，確保各步驟準確完成。

順利申請小貼士

1.   仔細核對信息：提交前務必檢查W-7表格及證明文件的所有細節，確保姓名、日期、地址等信息在所有材料中保持一致。

2.      優先選擇CAA協助：若對申請流程不熟悉或擔心文件提交問題，CAA能提供專業指導。

3.      留存副本：對所有提交的文件及與IRS的往來信函做好備份，便于跟蹤申請進度及回應補充材料要求。

4.      提前申請：若已知需要ITIN用于報稅，切勿拖延至最后一刻。提前申請能為解決潛在問題預留充足時間。

綜上，2025年的ITIN申請流程雖在部分環節有所優化，但仍需認真準備并嚴格遵守IRS規定。只要按步驟操作并留意潛在問題，就能提高申請成功率。如需代為申請，可以聯系小編哦~

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