2019美國留學生報稅指南（一）

六、拿到H1-B的第一年是稅務居民（Resident Alien）還是非居民（Nonresident Alien）？應該如何報稅？

具體分以下幾種情況：

1、在拿到H1-B的這一年，你的F簽證已經使用5年以上，則參照上面的183天居住天數測試的方法來計算你是否為稅務居民。

舉例3:

2013年9月1日你持F簽證入境美國留學，2018年抽中H1-B，10月1日轉換為H1-B簽證。2018年全年在美國。

2018年是你來美的第6年，F簽證的5年豁免期限已過，從2018年1月1日開始算居住天數，到2018年7月份，你在美居住天數滿了183天，你成為美國稅務居民，你的稅務居民身份起始日為2018年1月1日。

2、 在拿到H1-B的這一年，你的F簽證還未使用5年，則從你轉換為H1-B簽證的那一天開始計算183天居住天數。

舉例4：

上例中如果你入境日期改為2014年9月1日，則2018年是你來美的第5年，仍在豁免期限內，你的豁免日期直到2018年10月1日轉換為H1-B時失效， 從2018年10月1日開始計算183天。

從2018年10月1日到12月31日是不滿183天的，這又催生了兩種報稅方式：

一種是由于不滿183天，仍然屬于非居民，直接使用1040NR稅表報稅，可以使用Treaty免去5,000刀收入的聯邦所得稅。

一種則是使用First Year Choice，成為Dual Status。

3、Dual Status和First Year Choice

稅法中有一項叫First Year Choice，即如果你第一年沒有滿足條件成為美國稅務居民，但你在第二年滿足了條件，成為了美國稅務居民，你可以選擇在第一年也被當作是稅務居民，你的稅務居民身份起始日為你在美居住的第一天。你從而成為了Dual Status， 起始日之前你是非居民，起始日之后你是居民。一年里你既是居民也是非居民。

第一年你還需要滿足：

你在美國連續居住了31天。

從那31天的第一天開始算，直到第一年結束的12月31日，總天數是幾天？你在美國的居住天數加上5天，要大于總天數的75%。

具體到H1-B簽證持有人身上，在舉例4里， 2018年10月1日到12月31日，你在美國的居住天數不滿183天，但是2019年你全年居住在美國，滿足了183天的居住天數測試，你可以在2019年4月15日報稅截止日前遞交延期報稅申請，然后等到2019年7月份后，你2019年居住天數達到183天，成為稅務居民后，使用First Year Choice，要求從2018年10月1日開始算稅務居民。你成為Dual Status， 需要同時遞交1040 和1040NR兩份稅表，10月1日前的收入寫在1040NR稅表上，可以使用5,000刀的Treaty免稅。10月1日后的收入寫在1040稅表上。非居民和Dual Status都不能使用標準抵稅額（Standard Deduction），只能用列舉抵稅額（Itemized Deduction），2018年的標準抵稅額單身為12,000美元。

很多的同學會選擇在10月1日后回國面簽，激活H1-B簽證，或者回國和家人共享抽中H1-B的喜訊。這時如果想選擇Dual Status，還需注意上面說到的第一年需要滿足的條件。2018年10月1日到12月31日，共有92天，92天的75%為69天，69天減去5天為64天，即你在10月1日后還需在美國呆滿64天，出國天數不超過28天，才能申請成為Dual Status。

看起來Dual Status計算起來是較為復雜的，那么選擇Dual Status有什么具體的好處呢？通常在已婚、有孩子、有房子的情況下選擇Dual Status才有實際的省稅意義。

這是因為非居民不能：

（1）夫妻聯合報稅

（2）享受帶小孩等Dependent的稅務優惠

（3）享受自住房的房產稅和貸款利息抵稅

（4）使用標準抵稅額（Standard Deduction）

（5）申請教育稅務補助Education Credit

無產階級的單身狗，我建議直接選擇非居民，拿5,000刀的Treaty省稅就可以了，不必自尋煩惱。

由于非居民和Dual Status不能使用標準抵稅額，只能用列舉抵稅額（Itemized Deduction），而非居民的列舉抵稅額包括的內容比居民少很多，只包括州稅和慈善捐贈等部分，因此大家有事沒事可以多多把舊物品捐贈給Goodwill等慈善機構，利人利己，隨隨便便就可以多退稅退出一個iPad。

另外如果由于跳槽，退回公司的Relocation和Sign On Bonus等錢都是可抵稅的。

換工作產生的搬家費，在滿足一定條件下也可以抵稅。

七、報稅婚姻狀況（Filing Status）

美國稅務居民的1040稅表上共有5種跟婚姻狀況相關的Filing Status：

（1）單身（Single）

（2）夫妻聯合報稅（Married Filing Jointly）

（3）夫妻分開報稅（Married Filing Separately）

（4）一家之主（Head of Household）

（5）喪偶寡居（Qualifying Widow(er) with Dependent Child）

非居民則沒有這么多選擇，如果你已婚，夫妻兩人都是非居民，你們只能選擇夫妻分開報稅MFS，沒有夫妻聯合報稅MFJ這個選項。

但是，任何人，如果你的配偶在當年的12月31日是美國稅務居民，你們可以通過夫妻聯合報稅的方式，把非居民的那一方，全年當成是美國稅務居民。

這里對于已婚的非居民，隱藏著一個重大的利好。因為如果你選擇Dual Status， 在2018年的12月31日，你是什么稅務身份？居民！所以一個Dual Status帶一個非居民，或者兩個Dual Status結婚的情況下，他們可以選擇全年成為稅務居民，從而夫妻聯合報稅，可以享受每個小孩2,000美元的稅務優惠，自住房的房產稅和貸款利息可以抵稅了，學費可以抵稅了，也可以使用標準抵稅額了，2018年夫妻聯合報稅的標準抵稅額為24,000美元。如果收入不高還有EIC。

還有更重要的一點，如果只有一個人工作，2018年同樣25萬的薪水，在非居民單身報稅的情況下，最高稅率為35%。如果夫妻聯合報稅，最高稅率一下就降到了24%。是不是感覺一下省出了一個億？

當然這里也存在一個問題，非居民不需要交FICA，居民需要交FICA，如果選擇成為全年的居民，則需交全年的FICA。怎樣才能稅務利益最大化，要細心比較了。

八、我在多個州工作，是否每個州都需要交稅？如何避稅？

稅務居民和非居民的處理方式不一樣。

1、對于稅務居民來說，無論你跳槽多少次，在多少州工作，你只需、也只能，選擇一個州做為稅務居民，其他州做為非居民（Nonresident or Part Year Resident）。在其他非居民州交過的稅，可以在居民州的稅表上抵稅。

但美國50州，并不是所有州的計算方式一致。

比如在有些州，非居民只需為在該州取得的收入交稅，無需把其他州的收入包括進來;

在有些州，即使你是非居民，仍需把所有州的收入包括進來計算該州應納稅額，然后再根據在該州取得的收入占總收入的比例，計算你的實際納稅額;

有些相鄰州彼此有稅務友好互惠協定Reciprocal Agreement，只需報其中任一州的州稅即可，比如新澤西州和賓州。

如何確定哪個州才是你的居住州呢？有兩個衡量標準：

（1）居住天數

（2）定居地

2、對于非居民來說，比如留學生，由于你的5年居住天數是豁免的，你的定居地，你的Tax Home，在中國，你在聯邦稅表上的身份是非居民，在州稅表上的身份也應是非居民。

非居民如果在多個州工作，應該每個州都按非居民身份報稅，沒有居民州。